La déclaration de revenus à la retraite paraît plus simple que celle de l'activité — moins de revenus à déclarer, plus d'automatisme. En pratique, c'est l'inverse. Les déclarations de retraités sont parmi les plus mal remplies parce qu'elles cumulent plusieurs particularités peu connues : abattement de 10 % avec plancher et plafond précis, abattement spécial 65 ans cumulatif, taux de CSG dépendant du revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année avec mécanisme de lissage de 2 ans, frais déductibles spécifiques.
Ce guide de la Bibliothèque Philippe Lacombe explique chaque dispositif simplement, avec les chiffres vérifiés pour la déclaration 2026 (sur les revenus 2025), et avec les démarches correctives quand l'administration n'a pas appliqué correctement les règles.
Le contenu détaillé
Chapitre 1 — Les pensions et leur fiscalité
Régime général, complémentaires Agirc-Arrco, fonction publique : où chaque pension figure sur l'avis d'imposition. Abattement de 10 % et son plafond pour 2026 (4 439 € pour le foyer). Cas particulier de l'année du départ à la retraite. Pensions étrangères et conventions fiscales.
Chapitre 2 — L'abattement spécial 65 ans
Le deuxième abattement, cumulatif avec celui de 10 %, prévu par l'article 157 bis du CGI. Montants 2026 : 2 820 € si revenu net global ≤ 17 667 €, 1 411 € entre 17 667 et 28 423 €. Doublement pour les couples où les deux ont plus de 65 ans. Comment vérifier qu'il a bien été appliqué, et comment réclamer s'il a « sauté ».
Chapitre 3 — Le taux de CSG sur vos pensions
Les quatre paliers (exonération, taux réduit, taux médian, taux normal) avec les seuils 2026 par part fiscale. Le mécanisme de lissage de 2 ans prévu à l'article L 136-8 du Code de la sécurité sociale — mal appliqué par les caisses dans des milliers de dossiers. Modèle de courrier pour obtenir le remboursement du trop-prélevé.
Chapitre 4 — Les cases souvent oubliées
Frais d'EHPAD déductibles. Pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants. Dons aux œuvres et leurs plafonds. Investissements défiscalisants ouverts aux retraités (FCPI, FIP, etc.) — avec leurs limites et leurs risques. La case « personne invalide à charge ». Les revenus exceptionnels et le système du quotient.
Chapitre 5 — Les revenus locatifs
Micro-foncier vs régime réel : critères de bascule. Charges déductibles en réel. Déficit foncier reportable (limite de 10 700 € par an sur le revenu global, surplus reporté 10 ans). Régulariser une option mal calibrée.
Chapitre 6 — Le prélèvement à la source pour les retraités
Le taux personnalisé, le taux non personnalisé, le taux individualisé pour les couples. Moduler son taux en cours d'année. Les acomptes contemporains pour les revenus fonciers et BNC.
Chapitre 7 — Que faire en cas d'erreur
La rectification rectificative dans l'année. La réclamation contentieuse jusqu'au 31 décembre de l'année qui suit la mise en recouvrement. Le dégrèvement gracieux pour situation difficile. Les délais et les voies de recours.
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