Aider ses enfants ou ses petits-enfants — pour acheter leur première résidence, pour démarrer leur activité, pour absorber un coup dur, pour préparer leur propre transmission — est sans doute le sujet patrimonial le plus chargé en émotions. Et c'est aussi celui où les outils sont les plus nombreux, les conditions les plus précises, et où une erreur de calendrier ou de forme peut coûter cher en droits de mutation ou en conflits familiaux.
Ce guide détaille tous les dispositifs disponibles en 2026, leurs cumuls, leurs conditions précises, et — point essentiel — les fenêtres temporaires qui se ferment fin 2026 et qu'il faut utiliser MAINTENANT si elles correspondent à votre projet familial.
Le contenu détaillé
Chapitre 1 — L'abattement parent-enfant classique (article 779 du CGI)
100 000 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans. Cumul entre les deux parents : 200 000 € par enfant tous les 15 ans en exonération totale. Application sur les donations et sur la succession future. Mécanique des donations successives. La consommation de l'abattement et le délai de 15 ans à respecter.
Chapitre 2 — Le don familial de somme d'argent (article 790 G du CGI)
31 865 € supplémentaires, cumulables avec l'abattement parent-enfant. Conditions précises : donateur strictement moins de 80 ans, donataire majeur, somme d'argent uniquement (pas de bien immobilier), déclaration obligatoire dans le mois — en ligne sur impots.gouv.fr depuis le 1er janvier 2026. Renouvelable tous les 15 ans. Le cumul avec l'article 790 B pour les petits-enfants.
Chapitre 3 — L'exonération exceptionnelle 100 K / 300 K (article 790 A bis du CGI)
Fenêtre temporaire : 15 février 2025 au 31 décembre 2026. Don de 100 000 € maximum par donateur, plafond global 300 000 € par bénéficiaire. Conditions : utilisation dans les 6 mois pour acheter un logement neuf ou faire des travaux MaPrimeRénov, conservation 5 ans en résidence principale ou en location. Cumul avec tous les autres abattements. Le dispositif disparaît au 1er janvier 2027 sauf prorogation.
Chapitre 4 — Le prêt familial
Distinguer prêt et don. Conditions pour qu'un prêt ne soit pas requalifié en don déguisé. Déclaration obligatoire du prêt familial au-delà de 5 000 € (formulaire 2062). Taux d'intérêt minimum applicable (taux légal). Modalités de remboursement. La rédaction d'un contrat clair pour éviter les conflits entre frères et sœurs au moment de la succession.
Chapitre 5 — La donation avec démembrement (réserve d'usufruit)
Donner la nue-propriété aux enfants, garder l'usufruit. Barème de l'article 669 du CGI (60 % de nue-propriété à 65 ans, 70 % à 75 ans). Avantages : transmission de la plus-value future hors fiscalité, consolidation gratuite au décès (article 1133 du CGI). Inconvénients : perte de la liberté de vendre seul, complexité en cas de divorce ultérieur des enfants donataires. Cas où c'est intelligent et cas où ça ne l'est pas.
Chapitre 6 — La donation-partage
Anticiper le partage de votre vivant, avec acte notarié. Avantage majeur : figer les valeurs au jour du don pour le calcul des droits à venir. Donation-partage simple (entre les enfants). Donation-partage transgénérationnelle (incluant les petits-enfants avec accord des enfants intermédiaires — saut de génération). Coûts notariés et amortissement.
Chapitre 7 — L'assurance-vie pour les enfants et petits-enfants
Ouvrir une AV au nom des enfants ou petits-enfants : règles, abattements (152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans, 30 500 € global après 70 ans). Désignation des bénéficiaires : démembrement de la clause bénéficiaire pour les patrimoines importants. Versements programmés pour les petits-enfants mineurs.
Chapitre 8 — Les pièges familiaux à éviter
Donner à un seul enfant : risque d'action en réduction des autres au décès. Préférer la donation-partage pour acter l'égalité. Familles recomposées et enjeux spécifiques. Cas des enfants en situation de handicap (abattement de 159 325 €, organisation par mandat de protection future pour autrui). Donner à un enfant en difficulté financière sans risque de captation par ses créanciers.
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